증여세 면제 한도액 총정리! (2024)
부모님께서 자녀나 가족에게 현금을 주시려는 경우 반드시 알아야 할 중요한 세법 중 하나는 증여세 및 증여세 면제 한도액입니다. 증여세는 자산을 무상으로 주는 행위에 대해 부과되는 세금으로 계좌이체이던 현금으로 이전하더라도 발생하는데요, 오늘은 증여세 면제한도액 및 세금부담을 최소화할 수 있는 꿀팁과 전략을 자세하게 알려드리니 큰 도움받으시길 바랍니다!
증여세 vs. 상속세?
증여세는 한 사람이 다른 사람에게 무상으로 재산을 주는 행위에 대해 부과되는 세금입니다. 이는 상속세와는 다르게 살아있는 동안 재산을 증여할 때 부과됩니다. 상속세는 사망 시 부과되는 반면, 증여세는 생존 중에 발생하는 세금입니다. 주택, 토지 및 주식, 현금 등 모든 종류의 자산이 증여의 대상이 될 수 있으며, 증여 시점의 시가액 기준으로 평가됩니다.
증여세와 상속세는 모두 재산을 주는 행위이지만, 세금 측면에서 차이가 있습니다. 상속세는 증여세보다 세율이 높고, 면제 한도액도 적습니다. 따라서, 재산을 주는 시점에 따라 증여와 상속을 전략적으로 활용하는 것이 중요합니다.
증여세율
증여세는 누진세 구조로 되어 있어, 증여액이 클수록 세율이 높아집니다. 증여세 산출세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산하며, 다음과 같은 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 ~30억원 이하 | 40% | 1억6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6천만원 |
이 외에도, 조세특례제한법 제30조의 5에 해당하는
- 창업자금: 10%
- 가업승계용 중소기업주식: 30억 원 한도 내에서 10% (30억 원 초과분은 20%) 특례세율이 적용됩니다.
증여세 면제 한도액
증여세 면제 한도액이란 일정 금액 이하의 증여재산에 대해서는 세금을 면제해 주도록 정한 금액입니다.
| 증여받는 사람 | 공제액 | |
| 배우자 | 6억원 | |
| 아들, 딸, 손자, 손녀 | 성년 | 5,000만원 |
| 미성년 | 2,000만원 | |
| 형제, 자매, 사위, 며느리 | 1,000만원 | |
| 무관계 | 없음 | |
| 혼인 출산 시 증여 재산 공제 | 1억원 | |
위의 표와 같이, 증여세 면제 한도액은 가족 간의 증여에 한해 적용되며, 증여세 면제한도액은 10년 단위로 초기화됩니다. 동일인으로부터 10년동안 받은 증여 재산의 총액이 면제 한도액 이하이면, 증여세가 부과되지 않는 것입니다.
증여세 계산 방법
1. 과세표준 계산
- 기본 공제: 1억 현금 증여 시 먼저 5천만 원의 기본 공제를 받습니다. 이는 누구에게나 적용되는 기본적인 면제 혜택입니다.
- 과세표준: 기본 공제를 제한 금액에서 차감한 금액이 과세표준이 됩니다.
- 과세표준 = 1억 원 - 5천만 원 = 5천만 원
2. 증여세 계산
1억 현금 증여의 경우: 과세표준이 5천만 원 이하로 10%의 증여세율이 적용됩니다.
- 증여세: 과세표준에 증여세율을 곱하여 증여세를 계산합니다.
- 증여세 = 과세표준 * 증여세율
- 증여세 = 5천만 원 * 10% = 500만 원
2억, 3억, 5억, 10억 현금 및 부동산, 주식, 토지 등 모든 증여세 자동계산은 아래를 이용하세요.
3. 최종 증여세 결제액
- 신고세액 공제: 증여세 신고 시 신고세액 공제를 받을 수 있습니다. 이는 신고하는 자의 노력을 인정하여 부과되는 세액의 일부를 감면해 주는 혜택입니다.
- 신고세액 공제 = 과세표준 * 3%
- 신고세액 공제 = 5천만 원 * 3% = 150만 원
- 최종 증여세 결제액: 신고세액 공제를 제한 증여세에서 차감한 금액이 최종 증여세 결제액이 됩니다.
- 최종 증여세 결제액 = 증여세 - 신고세액 공제
- 최종 증여세 결제액 = 500만 원 - 150만 원 =350만 원
2024년 기준 1억 현금 증여 시 발생하는 증여세는 350만 원입니다. 그럼 증여세 350만 원을 합법적으로 안내는 방법은 없을까요?
증여세 절세를 위한 꿀팁
그럼, 위의 예를 든 1억 현금 증여시 증여세 안내는 꿀팁과 절세 방법을 알려드립니다.
1. 증여세 면제 한도 내 분산 증여
할아버지가 아들에게 1억을 현금 증여 시, 증여세 면제 한도 금액에 따라 아들에게 5천만 원, 손자 2천만 원, 손녀 2천만 원, 며느리 1천만 원으로 분산 증여하면 증여세 면제에 따라 증여세를 10원도 내지 않습니다.
이 방법을 10년에 한 번씩 사용하여 증여하면 30년 기준, 3억 원을 증여해도 증여세를 합법적으로 내지 않습니다. 참고로, 손자, 손녀가 성인이 되면 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 증여도 미리미리 계획하여 실행하는 것이 중요합니다.
2. 혼인, 출산 증여 재산공제
2024년 1월 1일부터 저출산 대책의 일환으로 혼인, 출산 증여재산 공제가 신설되었습니다. 이에 따라, 직계존속 (부모님)으로부터 증여받은 재산은 최대 1억원까지 과세가액에서 공제를 받습니다. 기존에 5천만 원을 받았다면 1억 원을 혼인공제로 추가로 받을 수 있으며, 부부가 합산하면 최대 3억 원까지 무상증여를 받을 수 있는 것입니다.
3. 장기보유 주식 증여
장기 보유한 주식을 증여하는 경우, 증여 시점의 주가 기준이 아닌 취득가 기준으로 과세표준을 계산할 수 있습니다. 이는 주가가 하락한 경우 특히 유리하게 작용합니다.
하지만, 증여 후 2년 이내에 주식을 매도하면 취득가에 대한 세액 공제가 취소되므로 주의해야 합니다.
4. 기부금 공제 활용
증여받은 금액의 일부를 사회공헌기관에 기부하면 기부금 공제를 받아 증여세를 줄일 수 있습니다.
기부금 공제는 소득공제에서 이미 공제한 금액은 다시 공제할 수 없으므로 주의해야 합니다.
5. 신탁 활용
신탁을 이용하여 자녀에게 재산을 증여하는 경우, 증여 시점이 아닌 신탁 해지 시점에 증여세가 발생합니다.
따라서, 자녀가 성인이 되어 경제적으로 안정될 때까지 신탁을 유지하면 증여세를 늦출 수 있습니다.
다만, 신탁 설치 및 관리에 비용이 발생하며, 신탁 재산은 신탁수익자의 재산으로 간주되어 소득세 과세 대상이 될 수 있다는 점을 유의해야 합니다.
6. 전문가와 상담
증여세는 개인의 상황에 따라 매우 복잡하게 계산될 수 있으며, 법령 개정에 따라 지속적으로 변동될 수 있습니다. 따라서, 1억 현금 증여를 계획하고 있다면, 정확한 세금 계산 및 절세 전략을 위해 세무 전문가와 상담하는 것을 꼭 권장합니다.
증여세 신고 및 납부
- 증여세 신고: 증여세는 증여가 이루어진 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 신고는 국세청 홈택스 또는 관할 세무서에서 진행할 수 있습니다.
- 납부: 증여세는 신고마감일로부터 3개월 이내에 납부해야 합니다. 단 3개월이 되는 날이 공휴일인 경우 그다음 날까지입니다.
증여세 신고 서류
증여세 신고 필요서류는 다음과 같습니다.
- 증여세 신고서 (증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서)
- 가족관계등록부
- 증여재산 및 평가명세서
- 채무사실 등 기타 입증 서류 (증여계약서, 분양계약서 등)
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증여재산에 따른 증여세
참고로, 1억, 3억, 5억, 10억 증여재산에 따른 증여세는 아래 표를 참고하세요!
| 과세표준 | 증여세 |
| 1억 | 1천만원 |
| 3억 | 5천만원 |
| 5억 | 9천만원 |
| 10억 | 2.4억 |
| 15억 | 4.4억 |
| 20억 | 6.4억 |
| 30억 | 10.4억 |
| 50억 | 20.4억 |
| 100억 | 45.4억 |
맺음말
오늘은 증여 시 발생하는 증여세 계산 방법 및 증여세 면제한도액과 세금부담을 최소화할 수 있는 절세 꿀팁과 전략을 자세하게 알려드렸습니다. 2024년 현재 대한민국의 증여세와 상속세 증여공제 한도금액은 2016년 이후 한 번도 바뀌지 않아서 그동안의 물가상승을 반영하지 못해 많은 분들이 법 개정의 필요성을 공감하고 있습니다. 하루빨리 법개정이 이뤄지길 바라며, 알려드린 정보들을 참고하여 상황에 맞는 최적의 절세 전략을 세우시고, 전문가와 상담을 통해 정확한 세금 계산 및 조언을 받으시기 바랍니다. 아래 평생 증여세 없이 현금 증여하는 방법 참고하시면 더욱 좋습니다.
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